Virtuální zisky, reálná daň

Evropská unie letos formalizovala rámec pro regulaci kryptoměn. Markets in Crypto Assets (MiCA) vstoupí v platnost v roce 2024 a zavede jednotný licenční režim pro poskytovatele kryptoměnových služeb pro všechny členské státy. To není překvapivé, vzhledem k tomu, jak populární jsou kryptoměny a jak rychle jejich přijetí postupuje. O to více není divu, že investoři, kteří se otevřeli kryptoměnám, hledají bezpečný přístav pro svá aktiva. A to není těžký úkol, i přes předpisy řada zemí podporuje technologické novinky a nabízí zvýhodněné daňové podmínky. Kde je tedy nejlepší místo pro uložení vašich kryptoměn? Přinášíme krátké shrnutí.

Na prvním místě je Salvador. Ale proč? Protože země nedávno přijala bitcoiny jako oficiální platební prostředek. Vláda záměrně prosazuje politiku pro kryptoměny, aby přilákala co nejvíce investorů. A nutno uznat, že nabídka je to nesmírně lákavá. Investoři, kteří si zvolí Ekvádor jako daňovou rezidenci, mohou počítat s osvobozením od všech daní vyplývajících ze zisků při obchodování s bitcoiny.

Druhé místo v tomto seznamu patří Švýcarsku. Příjmy investorů z obchodování s kryptoměnami jsou zde osvobozeny od daně a je s nimi zacházeno stejně jako s transakcemi ve fiat měnách. Toto pravidlo se však nevztahuje na zisky z kryptoměn generované profesionálními institucemi a společnostmi. Švýcarsko je také zemí daňové rezidence pro kryptoměnové nadace, jako jsou Ethereum, Tezos a Diem Associations.

Německo je na třetím místě. Navzdory tomu, že Evropská unie je pro uvalení daní na investory v evropských zemích, Německo má k investorům velmi pozitivní vztah. Investoři do kryptoměn zde mají řadu výhod. Pokud investor drží kryptoměny na účtu déle než rok, bude osvobozen od daně z kapitálových výnosů. Tato aktiva jsou klasifikována jako soukromá aktiva a podléhají progresivní dani a pokud od nákupu neuplynul méně než rok, musí daňový poplatník zaplatit -0 %, -14 %, -42 % a -45 %, v závislosti na daňové hranici. Pokud zisk z obchodování s kryptoměnami přesáhne 600 EUR, investoři jsou povinni tento příjem vykázat k dani. Toto ustanovení se však nevztahuje na společnosti, které jsou nicméně povinny zaplatit daň v plné výši.

Další zemí, která má ke kryptoměnám velmi přátelský přístup, je Singapur. Především je to země inovací a nejlepší prostředí pro podnikání. Co se týče kryptoměn, přijetí je v Singapuru na velmi vysoké úrovni. Vláda podporuje iniciativy v oblasti kryptoměn nastavením velmi příznivých regulací, které přitahují investory. Neexistuje zde žádná daň z kapitálových výnosů a zisky fyzických osob nejsou zdaněny. Kryptoměny jsou v Singapuru klasifikovány jako nehmotné zboží, nejsou tedy zákonným platidlem.

Kromě výše zmíněných zemí se k investorům do kryptoměn příznivě chovají země jako Spojené království, Portugalsko nebo Spojené arabské emiráty. Austrálie na druhé straně vyžaduje, aby daňoví rezidenti hlásili finančnímu úřadu veškeré pohyby (zisky, ztráty) aktiv a daň závisí na hranici příjmu rezidenta.

Vzhledem k tempu změn ve světě kryptoměn lze očekávat, že legislativní proces v mnoha zemích ještě není ukončen a daňové systémy se musí přizpůsobit nové realitě. Zda se ale vyplatí přestěhovat firmu nebo dokonce změnit zemi kvůli výhodnému vyrovnání daní, si musí každý zvážit sám. A před unáhleným rozhodnutím vždy doporučujeme pečlivě zvážit pro a proti.